회계법인 17곳 품질관리 평균 10.1건 지적

[아시아타임즈=김지호 기자] 금융당국이 지난해 회계법인을 대상으로 품질관리 감리를 실시한 결과 평균 10건가량의 지적사항이 발견됐다.

품질관리 감리는 '외부감사법' 제26조제1항제3호에 따라, 감사인이 감사업무의 질적 수준 향상 및 유지를 위해 품질관리시스템을 적절히 설계·운영하고 있는지를 점검함으로써 회계감사의 공정한 수행과 감사에 대한 사회적 신뢰를 확보하기 위한 제도다.

사진=금융위원회

금융위원회 산하 증권선물위원회(증선위)는 금융감독원이 회계법인 17곳에 대한 품질관리 감리를 한 결과 총 172건의 지적 사항이 발견됐다고 3일 공개했다. 법인당 평균 지적 건수는 10.1건이었다

가군 회계법인 2곳, 나군 3곳, 다군 6곳, 라군 6곳이 이번 감리 대상이었다. 속칭 '4대 회계법인'은 가군에 속해 있다. 올해 감리 대상에 선정된 가군 회계법인은 삼정과 안진으로, 평균 지적 건수는 2건으로 집계됐다. 나~라군 회계법인에 대한 평균 지적 건수는 10~11건 수준으로 별다른 차이가 없었다.

증선위는 "가군 회계법인에 대한 지적 건수가 현저히 적었는데, 이는 해외 대형법인과의 제휴를 통한 품질관리 시스템 개선 노력 및 품질 지향 조직 문화 달성을 위한 체계 마련 때문"이라며 "나~라군은 품질관리에 대한 구성원의 인식 부족, 통합관리 체계의 실질적 운영 미흡 등에 따른 미흡사항 다수 발견됐다"고 설명했다.

품질관리 구성 요소별로 살펴보면 6대 요소 전반에서 미흡 사항이 발견됐다.

업무의 수행(2.8건, 27.9%), 인적자원(2.1건, 20.3%), 윤리적 요구사항(1.9건, 18.6%), 리더십 책임(1.6건, 15.7%), 업무의 수용과 유지(0.9건, 8.7%)·모니터링(0.9건, 8.7%) 등 순으로 지적 건수가 많았다.

삼정회계법인의 경우 인적자원과 업무의 수행 요소에서 지적을 받았다. 증선위는 "감사보고서일 이전에 시스템에 입력한 감사시간을 감사보고서일 이후에 승인할 경우, 감사보고서상 외부감사 실시내용에 포함하지 않도록 감사시간 관련 통제절차를 설계했다"며 "시스템에 입력한 감사시간과 외부감사보고서상 감사시간의 차이 발생원인 등에 대해 품질관리실에서 모니터링을 수행하지 않는 등 감사시간 관련 통제절차가 일부 미흡하다"고 지적했다.

또 "사전심리를 수행하지 않고 감사보고서를 발행한 사례, 업무품질관리검토 관련 문서화 미흡 및 업무품질관리검토자의 투입시간이 내부권고기준에 미달하는 사례가 일부 발견됐다"고도 했다.

안진회계법인은 역시 같은 요소에서 미흡한 점이 발견됐다. 증선위는 "제출된 업무시간의 수정이 필요한 경우 기존 승인권자인 담당이사 등의 승인만으로 수정이 가능해 수정사유 등의 적정성 검토 절차가 미흡하다"며 "예상 투입시간이 내부 스케쥴 관리 시스템에 사전 입력돼 시간입력 시스템에 자동 반영된 경우 해당 시간에 대해서는 별도 승인절차가 없어 입력시간의 정확성 검토가 미흡하다"고 전했다.

이어 "업무품질관리검토자의 투입시간이 내부 권고수준(총감사시간의 1%)에 미달하는 경우가 있어, 충실한 업무품질관리검토를 위한 충분한 시간이 확보되지 못할 소지가 있다"고 덧붙였다.

이러한 내용이 담긴 개선 권고사항은 권고일부터 3년간 금감원 홈페이지에서 확인할 수 있다.

증선위는 "향후 회계법인에 대해 매년 순차적으로 실시하는 품질관리 감리 결과 개선권고사항을 그 다음 해에 공개할 예정"이라고 설명했다.